会计出纳：银行结算基础知识

银行结算基础知识

    一、概念解释

    银行结算是一种不使用现金，通过银行将款项从付款单位（或个人）的银行账户直接划转到收款单位（或个人）的银行账户的货币资金结算方式。除了规定的可以使用现金结算的业务以外，所有企事业单位和机关、团体等相互之间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等，均应按照银行结算办法的规定，通过银行转账进行结算。

    二、业务要点
    1．银行结算起点
    银行结算起点是指办理每一笔银行转账结算业务的最低金额。凡是不足结算起点金额的款项收付，通常需用现金进行结算，银行不办理转账结算。按照《现金管理暂行条例》的规定，现行银行结算起点为1 000元。当然，各种具体的银行结算方式的结算起点是不同的，如银行汇票汇款金额起点为500元，银行本票不定额的金额起点为100元等。
   2．办理银行结算的要求
     办理银行结算的要求包括以下几项。
    (2)各项经济往来，除了按照困家现金管理的规定可以使用现金以外，其余都必须办理转账结算。
    (3)账户内须有足够的资金保证支付。
    (4)必须使用银行统一规定的票据和结算凭证，并按照规定正确填写。
    (5)要遵守“恪守信用，履约付款，谁的钱进难的账、由谁支配．银行不垫款”的结算原则。
    (6)必须严格遵守银行结算纪律，小准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。
    (7)各单位办理结算，由于填写结算凭证有误而影响资金使用、由于票据和印章丢失而造成资金损失的，由其自行负责。
    3．银行结算的意义
    银行结算的意义在于以下几点。
    (1)手续简单，省去_了使用现金结算时的款项运送、清点、保管等手续，方便快捷，缩短了清算时问，加快了物资和资金的周转。
    (2)能够缩小现金流通的范围和数量，为国家有计划地绀织和调节货币流通量、防止和抑制通货膨胀创造了条件。
    (3)能够减少由于对方单位不守信用而带来的损失。
    (4)有利于聚集闲散资金，扩大银行信贷资金来源。
    (5)可以避免由于实行现金结算而发生在现金运输、保管过程中的丢失、被抢、被窃等意外损失。
    (6)银行转账结算不论款项大小、时间长短，都有据可查，一旦发生意外情况也便于追索，确保结算资金的安全。
    (7)能全面地了解各单位的经济活动，监督各单位认真执行财经纪律。

    三、应用实务
    企业应从比较各种结算方式的特点及局限性出发，重视对企业银行结算活动与生产经营活动内在联系的研究，注意财会政策的协调、配合。
    1．掌握银行结算规定
    各单位应在掌握银行结算规定的基础上合理选择结算方式。这些结算方式既有共性，也有特性；既相通，又互补，具体情况如下表所示。

    2．了解本单位购销活动情况
    除下表所述情况外，各单位还应该了解本单位的赊销动情况，以便选择合理的银行结算方式。具体如下表所示。

    3．银行结算凭证的主要内容
    银行结算凭证是收付款双方及银行办理银行转账结算的书面凭证，是银行结算的重要组成部分，也是银行办理款项划拨、收付款单位和银行进行会计核算的依据。不同的结算方式，由于其适用范围、结算内容和结算程序不同，其结算凭证的格式、内容和联次等也各不相同。例如，银行汇票结算方式的结算凭证包括银行汇票委托书、银行汇票、银行汇票挂失电报等；商业汇票结算方式的结算凭证包括商业承兑汇票、银行承兑汇票、银行承兑汇票协议、贴现凭证等。
尽管各种结算凭证的格式、联次和办理程序不同，其具体内容也有较大差别，但是，各种结算凭证的基本内容大致相同。这些基本内容概括起来主要有以下几点：
    (1)凭证名称；
    (2)凭证签发日期；
    (3)收付款单位开户银行名称；
    (4)收付款单位的名称和账号；
    (5)凭证联次及其用途；
    (6)结算内容：
    (7)结算金额；
    (8)单位及其负责人的签章。
    4．银行结算凭证的填写要求
    由于各种结算凭证是办理转账结算和现金收付的重要依据，直接关系到资金结算的准确性、及时性和安全性，同时，各种结算凭证还是银行、单位和个人记录经济业务、明确经济责任的书面证明，因此，各单位和有关个人必须按照规定认真填写银行结算凭证。
各单位在填写银行结算凭证时，应做到以下两点，如下表所示。

    这里应注意的一点是，在填写票据和结算凭证时，银行对结算凭证金额的大小写要求极为严格，如不按规范填写，银行将不予受理。
    此外，军队一类保密单位使用的银行结算凭证可免填写用途。