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关于公司税务岗位财务工作流程是怎样的？

来源： 高顿网校 2014-01-06
　　(一)抄税
　　按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票——→与销售核算岗核对收入金额——→整理并装订发票存根——→打印《发票使用明细表》并按月装订成册——→6日前去税务局抄税
　　注：(1)办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。
　　(2)保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致，并且当月增值税销项=(销售收入+其他业务收入)×17%。
　　(3)增值税发票存根按每本25张装订，并计算每本销售额和税额与《发票使用明细表》对应，普通发票不必重新装订。
　　(4)清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全，红字发票是否附合法依据。
　　(5)抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。
 
　　(二)抵扣
　　收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联——→30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证——→按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联——→与财务系统核对当月进项税额——→装订抵扣联——→打印抵扣联清单并装订成册
　　注：(1)计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示，并与抵扣联清单对应。
　　(2)及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则，以便能及时抵扣。
 
　　(三)申报税款
　　每月10日前填写各类税款申报表——→传主管岗审核——→财务部长签章——→申报——→登记税票——→申报表归类保存
　　注：(1)增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报，房产税分别于元月、7月分两次申报，车船使用税、土地使用税于每季度第1个月申报，印花税年底一次申报。
　　(2)填写申报表时，应查询并扣除提前开具税票的税款金额，如出口交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。
　　(3)各类税款申报金额以相关税法为依据。
　　(4)领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。
　　(5)全年申报表应按税种分类装订成册。
 
　　(四)代办出口退税相关手续
　　复印开给出口贸易单位发票记账联——→填写出口交税申报表——→传主管岗审核——→财务部长盖章——→申报——→登记税票
 
　　(五)税款交纳
　　1、申报月度资金计划
　　月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金——→填写月度资金计划表——→财务部长审核
　　2、税款缴纳
　　填写付款审批单——→财务部长审批——→填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续——→登记资金计划表——→签收出纳传来的银行进账回执——→在税票登记本中注销相应的税票——→编制凭证
　　(1)完税
　　借：应交税金——增值税—已交本年税金/出口交税/未交增值税
　　—所得税—企业所得税/个人所得税
　　—城建税
　　其他应交款—教育附加/堤防税/平抑物价/教育发展基金
　　贷：银行存款
　　(2)划卡
　　借：银行存款—国税卡/地税卡
　　贷：银行存款
　　(3)从卡中完税
　　借：应交税金(明细同上)
　　贷：银行存款—国税卡/地税卡
　　(4) 签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证——→填写付款审批单——→财务部长签字——→传出纳岗缴款——→签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根——→编制记账凭证
　　借：管理费用——公积金A*50%
　　其他应付款——公积金A*50%
　　贷：银行存款A ——→登记公积金辅助账后传主管岗复核
　　(5) 养老金
　　签收出纳传来的养老金缴纳凭证——→编制记账凭证
　　借：管理费用——劳保—养老金A*25/(25+4)
　　其他应付款A*4/(25+4)
　　贷：银行存款 A ——→传主管岗复核
　　注： (1)向税卡中在税票登划款时，同时将相应的税票交给征管员，并记本中备注转征管员。从税卡入库后，收到征管员传来的完税税票和付款凭证时，编制记账凭证，并在税票登记本中中注销该票。
　　(2)编制完税记账凭证时，摘要栏中须注明票号和所属期。
 
　　(六)发票的领购及使用
　　根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证——→财务部长盖章——→去税务局购买——→登记所购票据——→存保险柜——→登记发放情况——→领用人签名——→编制当月票据领用情况表
　　注：(1)及时购买所需的票据，随时满足领用需求。
　　(2)票据按本发放，领用人须交回用完后的票据存根，换领新的票据。
　　(3)领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。
 
　　(七)管理性工作
　　1、随时与地税国税征管员保持联系。
　　2、及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。
　　3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。
　　4、积极清理以前年度欠税情况。
　　5、协助开票岗完成相关工作。
 
　　(八)工作要求
　　1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。
　　2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
　　3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
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