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完美的出纳日常工作流程图

来源： 高顿网校 2014-01-06
　　(一)现金收付
　　1、收现
　　根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证
　　——→ 工资及固定资产岗(水电费、代收款项)
　　——→管理费用岗(其他应收款)
　　——→ 销售核算岗(货款)
　　——→ 成本核算岗(加工费、材料款)
　　注：(1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
　　(2)随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
　　2、付现
　　(1)费用报销
　　审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核
　　(2)人工费、福利费发放
　　凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
　　3、现金存取及保管
　　每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
　　注：(1)下午下班后，现金库存应在限额内。
　　(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
　　4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
 
　　(二)银行存款收付
　　1、银收
　　(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将*9联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
　　(2)其他项目收款
　　收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
　　(3)贷款
　　收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位
　　2、银付
　　(1)日常性业务款项
　　根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证
　　——→材料核算岗(材料采购)
　　——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)
　　——→管理费用岗(管理部门用款)
　　——→销售费用岗(销售部门用款)
　　——→工资福利岗(工资兑现、福利)
　　——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)
　　注：①开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
　　②开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。
　　③有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
　　(2)打卡工资
　　根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
　　注：①每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。
　　②打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
　　(3)业务员兑现
　　凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
　　(4)还贷及银行结算
　　收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
　　(5)交税
　　①完税 收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单
　　② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单
　　↓　　↓　　↓　　↓　　↓　　↓
　　完成①、②后——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
　　③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
　　(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
　　3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
　　4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。
 
　　(三)工作要求
　　熟悉公司各类财务管理制度。
　　了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
　　准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
　　坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
　　随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
　　树立良好的窗口形象。
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