出纳实务:怎么样看懂银行对账单?
来源:
高顿网校
2014-01-06
1、既然是银行对帐单,银行肯定是从自身的角度看的,所以企业发生的经济业务收入支出方向刚好和银行是相反的。
2、根据银行对账单对你们的银行账,看哪些你们记账了,银行没记,或银行记账了,你们没记,然后做一个余额调节表就可以了,如果对不上账的话,那就找原因。
3、银行对帐单与当月的会计凭证放在一起,表明当月的银行存款对帐单余额与当月帐面余额相符。
如何看懂银行对账单Q&A:
1、Q:拿到个人的银行流水,不知道从何下手啊,分析哪些方面可以得出说明结论?
从贷方发生额,能看出客户现金流入情况!这点是最重要的信息
2、Q: 是否贷方发生频率高或金额高就意味着经营状况可以啊?
1)对,基本如此,请关注贷方累计发生额,及每笔发生额对应的会计科目,是否同销售行为直接相关!目前还很少有企业通过半年前粉饰银行对账单,来获得信贷部门的信用记录
2)银行对账单应该结合客户银行存款明细账、销售收入明细账、成本费用明细账以及客户的上下游合同一起做综合比较。总的来说看对账单 一是怕对账单假 二是怕业务不真,单纯的看对账单 *9就是看贷方的流水总额 是否超过销售额。否则销售收入就有造假的嫌疑。当然并不是绝对 这里也有收现金的可能
3)第二看流进流出的金额是否与客户的业务相一致。比如客户商品买卖金额都在几十万左右 但银行对账单金额在几百万或者几万块徘徊,那就需要注意了 问其原因
另外要注意:流水总额超过销售额也不代表销售收入就一定真,可能客户几个账户来回倒,看借贷方是否正常,看户主以及流水金额是否与业务相符
4)目前很多客户基本上都走一部分个人卡,对于客户拿来的个人卡 需要进行鉴别,别客户随便拿过来几张卡的流水就说是自己的。
5)现在很多不规范的企业为了逃税很大部分收入都是走的个人账户,审查时要了解清楚该企业的实际情况。
3、Q:请问怎么看“可能客户几个账户来回倒 看借贷方是否正常”。借贷方异常,这个怎么看啊!进场有整数金额的进出,这个算正常吗?一般货款是不是都是非整数的?
拿到企业的银行对账单主要从以下几点分析:
1)、是否存在节假日期间发生对公业务结算情况,若有那银行对账单就是假的!
2)、核实一下银行对账单的贷方发生额,若贷方发生额大于企业的当期的销售收入,则说明企业的销售收入还比较客观真实,但这不是全部就能认定!
3)、抽查银行对账单中一些大额的往来,然后对应合同、发票(或收据)、出库单一起进行核实印证,看企业是否存在真实的结算交易记录,特别是在年前及年终几个月份,要仔细核实几笔,因为现在企业也很贼,往往用一笔资金或者让一些关系不错的企业不断的划转资金来摆帐!从而“抬高”银行对账单贷方发生额的额度,所以必须要仔细抽查一些大额的资金往来,是否和合同,发票或者收据及出库单对应一致,从而确定交易的真实性!
4)、同时还要识别对账单的真假。
流水及对账单都非常重要,这个是辅助材料,但是流水和对账单之间有联系性,也有排斥性,毕竟有可能流水和对账单之间的数字有差异.
①对账单、流水要有与之相配的合同或者进出库票据(或者其他辅助证明材料);
②对账单贷方发生额与流水(有可能是员工的、公司领导私人卡)要看他数字上是否有来回走账的可能,需核实;
③不能单一说贷方发生额愈大就是经营愈好,经营收入与其贷方发生额、流水无关;很多企业为了避税也会选择走个人私人卡,因此数据的准确性是需要调查与核实的;
④银行为了帮助客户贷款会帮客户找流水,这个是最可怕的,需要你去了解和沟通;
⑤对账单、流水会有客户以往的应付账款和应收账款;需要调查、核实和剔除;
如果都调查清楚了,就以第“①”条来看他的主营业务情况能否满足贷款担保需求。
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