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细说企业往来会计是怎样的

来源： 高顿网校 2014-11-06
　　往来会计是企业财务岗位重要的一环，而企业最日常的业务就是付款了，付款可以有以下几道严格的审批手续，这样付款环节会更加严密。作为往来会计在这个环节需要注意什么呢？就让 会计小编为你解答吧！
　　1、审有无合同，没有采购合同肯定不予付款。
　　2、审年初有无计划，如果年初各部室、车间没有计划的话肯定不予付款。
　　3、审以前有无往来关系，以前付款后，销货或提供劳务的收款方的收款收据是否开具，前款未清、后款不付，前款应收回的收据未清，后款不予支付。
　　4、借款单上有无相关部门及财务部领导签字，签字不全，或借款单填写有误者不予付款。
　　5、看往来账上此户的账面贷方数是否大于要付款数，因企业一般都是批量付款。
　　来发票时，借：材料采购等科目应交税费-应交增值税(进项税额)等科目贷：应付账款-XX户
　　付款时，借：往来贷：银行存款
　　如果不看往来账上贷方金额是否大于付款数，就很有可能发生多付款，即成为预付款，债权。如果当月末前采购部门承诺发票肯定能到的情况下可以考虑先付款，否则不行。以上这五条这是我在做往来会计时的一点心得。
　　现在都是电算化，经常要在账上往出倒往来账。
　　在财务软件里往EXCEL表格中倒数据时，倒往来账时单位名头前都有数字，比如600560 某某公司期初余额 本期发生额 期末余额 600560 某某公司都在一个单元格中，因为行数较多，所以一个一个单元格的处理去掉数字比较麻烦，但还要把在一个单元格中的 600560 某某公司都变成某某公司，就要把前面的数字都去掉。
　　可以这样做。把含有数字和名头的这一列选中，CTRL+F，查找，点击替换，然后依次输入0-9，都替换为 什么都没有 就是空白，都点击全部替换。最后数字全替换成空白了，再数一下单位名头前面的空格，再把空格全部替换成为空白。就可以了!
 　　　　
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