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关于增值税年末结转的问题

来源： 高顿网校 2013-04-19

   【问】年末是否要结转增值税，如何进行账务处理？

    【答】“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

　　结转进项税额：

　　借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项）

　　结转销项税额：

　　借：应交税费——应交增值税（销项）

　　　　贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

　　根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：

　　借：应交税费——未交增值税

　　　　贷：银行存款

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