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企业所得税政策及管理要点学习1

来源： 高顿网校 2014-03-24
　　对于会计人而言，除了日常的会计核算外，还需要关注企业税务方面的实务知识，其中企业所得税就是一个大问题，此税政策多，既是实务操作要点，也是相关考试要点。
 
　　*9章
　　一、纳税人：
　　1、企业分为(居民企业)和(非居民企业)。
　　2、居民企业
　　1)(中国境内成立)
　　2)(实际管理机构)在中国境内的企业。
　　(境内)、(境外)的所得征税
　　实际管理机构：(生产经营)、(人员)、(账务)、(财产)等实施(实质性)
　　(全面管理)和(控制)的机构
　　3、非居民企业
　　1)中国境内(设立机构、场所的)
　　①(中国境内)的所得，
　　②(中国境外)但与其所设机构、场所有(实际联系)的所得，
　　实际联系:(拥有) (股权)、(债权)，
　　(拥有、管理、控制) (财产)
　　2)中国境内(未设立机构、场所)
　　(中国境内)的所得缴纳企业所得税
　　4、企业：
　　(企业)、(事业单位)、(社会团体)、(其他取得收入的组织)
　　(个人独资企业)、(合伙企业)不缴纳企业所得税企业所得税法，(个人独资企业)、(合伙企业)的生产、经营所得,比照个体工商户缴纳个人所得税,
　　5、非居民企业(委托营业代理人)视为设立的机构、场所
 
　　二、征税对象
　　1、销售货物(交易活动发生地)
　　2、提供劳务(劳务发生地)
　　3、不动产转让(不动产所在地)
　　4、动产转让(动产的企业或者机构、场所所在地)(转让方所在地)
　　5、权益性资产转让(被投资企业所在地)(被转让方所在地)
　　6、股息、红利等权益性投资所得，(分配所得的企业所在地)
　　7、利息、租金、特许权使用费
　　(支付所得的企业或者机构、场所所在地、个人住所)
　　8、其他(国务院财政、税务主管部门确定)
 
　　三、税率
　　1、企业所得税的税率为(25%)。
　　2、非居民企业预缴所得税税率为(20%)，减征(10%)。
　　3、小型微利企业，减按(20%)的税率;所得(6 万元)以下，实际按(10%)税率。
　　4、高新技术企业，减按(15%)的税率
　　5、重点软件企业，可按(10%)的税率
 

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