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解读财务盈利能力分析的评价指标

来源： 高顿网校 2014-03-27
　　企业盈利能力分析是财务分析中的一项重要内容。盈利能力是指企业获取利润的能力，企业的盈利能力越强，则其给予股东的回报越高，企业价值越大。
 
　　1、核心指标
　　1)资本金利润率=利润总额/资本总额
　　又称资本收益率，反映资本金的盈利能力
　　2)销售净利润(营业净利润)=净利润/销售收入
　　反映每1元收入实现多少净利润
　　3)营业利税率=(利润总额+销售税金)/营业收入
　　反映每1元营业收入实现多少利税
　　4)成本费用利润率=利润总额/成本费用总额
　　考察企业成本费用与利润的关系，说明1元成本实现多少利润
　　5)资产报酬(收益)率(生产率比率)=(净收益+利息费用+所得税)/资产平均总额
　　考察企业运用全部资本的收益率，衡量资产运用效率的高低
　　6)边际利润率(临界收益率)=1-变动成本率=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/销售单价
　　边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额
　　单位边际贡献=销售单价-单位变动成本
　　考察边际利润变动对销售利润的影响程度
　　7)流动资产利润率=利润总额/流动资产平均占用额
　　考察流动资产占用与利润的关系
　　8)固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额
　　考察固定资产占用与利润的关系
　　9)净收益与销售额比率=(净收益+利息费用)/销售收入
　　反映每一单元获得的收益额，说明企业获利能力
　　10)所有者权益与销售额比率=所有者收益/销售收入
　　观察每一单元销售的资本实力
　　11)费用水平变动速度=(报告期费用水平-基期费用水平)/基期费用水平
　　考察企业费用水平变动趋势
　　12)销售成本、费用率=成本费用总额/销售收入
　　考察每1元销售收入耗费成本、费用多少
　　13)权益系数=资产总额/所有者权益总额=1/ 所有者权益总额/ 资产总额=1÷(1-负债比率)
　　考察资产总额是所有者权益的几倍
　　14)权益报酬(收益)率=净资产/所有者权益
　　是美国杜邦系统财务指标体系中最有代表性、综合性的收益性指标。
　　考察投资取得的报酬
 
　　2、股份公司指标
　　1)普通股权益报酬率=(净收益-优先股股利)/平均普通股权益
　　衡量普通股的获利能力
　　2)普通股每股收益额=(净收益-优先股股利)/普通股股数
　　反映普通股每股所获盈利额
　　3)股票价格与收益比率=普通股每股市价/普通股每股收益额
　　反映每股市价相当于每股收益的倍数，衡量市价的合理性
　　4)每股股利=已分配普通股利总额/普通股股数
　　反映普通股每股获利数
　　5)股利分派率=每股现金股利/每股收益额
　　考察企业分派的股利占每股净收益的比例
　　6)证券收益率=利息(股息)+证券面值期末价格与期初价格之差/ 证券期初价格(证券持有期收益率)
　　反映投资者从证券投资中获利的收益
　　7)股利与股票价格利率=每股股利/每股市价
　　反映每股现在价的获利能力
　　8)股东权益比率=股东(所有者)权益总额/资产总额
　　反映所有者权益在总资产中的比重，衡量所有者权益的保障程度
　　9)收益与利息保障倍数(利息收益倍数)=营业利润/利息费用
　　反映利润对应付利息的保障程度
　　10)收益对优先股=净收益+利息费用+所得税
　　用作优先股分析
　　11)每股现金流量=(净收益+折旧)/发行在外的普通股股数
　　反映每一普通股股本提供现金流量的情况
　　12)股利支付率=普通股每股股利/普通股每股利润额
　　衡量普通股股利支付的程度
　　13)普通股本每股账面价值=普通股权益/普通股本发行在外股数
　　在兼并破产情况下衡量企业股东权益情况
 

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