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总账会计每月工作流程有哪些

来源： 高顿网校 2015-09-10
　　（一）日常工作：审核采购或各部门报销的原始凭证----复核出纳填制涉及收付款的记账凭证----填制未涉及收付款的记账凭证----登帐（或电脑审核及过账）----查核科目汇总试算平衡。
　　（二）月末工作：
　　1、对账工作：
　　（1）账证核对：是指会计账簿记录与会计凭证（原始凭证及记账凭证）有关内容金额核对相符。
　　（2）账账核对：是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。
　　（3）账实核对：是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符（账实核对一般有四个方面：现金日记账余额与库存实盘现金核对；银行存款日记帐余额和银行对帐单核对（可复核出纳做的银行存款余额调节表调解试算平衡）；总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对；应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对（至少一年一对账）。
　　2、关账工作：（一般情况如下）
　　（1）结转各项营业成本（工业涉及原材料及辅料---在产品—库存商品的成本结转）、工业制造费用的标准分配；
　　（2）计提营业中的涉及的各项税金；
　　（3）计提固定资产累计折旧（按部门分摊费用）；
　　（4）计提无形资产累计摊销（按部门分摊费用）；
　　（5）计提应付职工薪酬（按部门分列费用）；
　　（6）涉及的各项预提费用（按部门分列费用）；
　　（7）调整盘盈盘亏的账务处理；
　　（8）有关损益结转（收入、成本、费用结转入本年利润）。
　　3、编制报表：
　　（1）科目汇总表（或电脑账的试算平衡表核查）；
　　（2）编制会计报表：资产负债表与利润表；
　　4、纳税申报：
　　（1）时间：在次月1日到15日内进行上月的纳税申报；
　　（2）资料：基本信息情况表；增值税申报表（分一般纳税人与小规模纳税人类别，一般纳税人涉及销项与进项的附表）、营业税申报表；个调税申报表；季度企业所得税预缴申报表（每季的次月申报，分查账征收与核定征收类别）；会计报表（资产负债表与利润表）；其他资料。
　　（3）申报方式：主要两种：手工（税务大厅申报）；电子申报。
　　（4）电子申报流程：核定更新信息----填写报表----发送报表----收取回执----下载打印税单（申报成功一周左右）。
　　5、整理归档资料：
　　（1）打印整理会计凭证、装订凭证；
　　（2）打印整理会计实务操作报表及纳税申报表、装订报表；
　　（3）装订增值税发票进项抵扣联；
　　（4）银行对账单等其他资料。
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