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各行业财务会计公式指标参考

来源：高顿网校 2015-10-09

　　财务人员提交上级或老板的财务会计分析报告，如果只有报表或文字描述，而没有以下专业公式而得的各项指标数值的话，那就不是会计管理学意义上的报告了;

　　故总结多年心得、摘录多年积存专业书籍，而得以下各行业财务会计公式或指标供大家在写报告时参考，用作快速提升职位之需。

　　涉税公式

　　土地增值税额

　　1、一般计算方法

　　应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率

　　某级距土地增值额×适用税率

　　土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额

　　土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额

　　2、简便计税方法

　　(1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的

　　应纳税额=土地增值额×30%

　　(2)、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的

　　应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05

　　(3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的

　　应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15

　　(4)土地增值额超过项目金额200%

　　应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35

　　固定资产投资方向调节税

　　1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:

　　应纳税额=总投资额×适用税率

　　总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额

　　2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：

　　应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率

　　3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：

　　超计划应补缴税额=[(实际完成投资额-省级标准投资额)×适用税率]×(1+加罚倍数)

　　=超计划投资额应纳税额×(1+加罚倍数)

　　超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率

　　超计划投资额=实际完成投资额-省级标准投资额

　　城乡维护建设税

　　应纳城乡建设维护税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率

　　应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额

　　应退税额=已交税额-核实后的应纳税额

　　车船税

　　1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：

　　年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额

　　2、载货车年应纳税额的计算公式为：

　　年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额

　　3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：

　　年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

　　载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%

　　载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额

　　4、机动船应纳税额的计算公式：

　　机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额

　　5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额

　　6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：

　　新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

　　补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数

　　补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款

　　退还误交的税款=已缴的误交税款

　　退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额

　　房产税额

　　年应纳房产税税额=房产评估值×税率

　　月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

　　季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

　　土地使用税额

　　年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额

　　月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4

　　印花税额

　　1、购销合同应纳印花税的计算

　　应纳税额=购销金额×3/10000

　　2、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

　　应纳税额=收取的费用×5/10000

　　3、加工承揽合同应纳印花税的计算

　　应纳税额=加工及承揽收入×5/10000

　　4、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算

　　应纳税额=承包金额×3/10000

　　5、财产租赁合同应纳印花税的计算

　　应纳税额=租赁金额×1/1000

　　6、仓储保管合同应纳印花税的计算

　　应纳税额=仓储保管费用×1/1000

　　7、借款合同应纳印花税的计算

　　应纳税额=借款金额×0.5/10000

　　8、财产保险合同应纳印花税的计算

　　应纳税额=保险费收入×1/1000

　　9、产权转移书据应纳印花税的计算

　　应纳税额=书据所载金额×6/10000

　　10、技术合同应纳印花税的计算

　　应纳税额=合同所载金额×3/10000

　　11、货物运输合同应纳印花税的计算

　　应纳税额=运输费用×5/10000

　　12、营业账簿应纳印花税的计算

　　(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：

　　应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000

　　(2)其他账簿应纳税额的计算。其公式为：

　　应纳税额=证照件数×5

　　关税

　　1、进口关税应纳税额的计算。其公式为：

　　应纳关税税额=完税价格×进口税率

　　完税价格=离岸价格+运输费、保险费等

　　=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))

　　2、出口关税应纳税额的计算。其公式为：

　　出口关税应纳税额=完税价格×出口税率。

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