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现金开支的范围有哪些

来源： 高顿网校 2015-11-09
　　现金开支范围是指按照国家规定可以使用现金进行结算的范围。由于现金具有使用广泛、便利的优点，同时又具有使用不安全、不利于国家宏观管理和控制以及费用较高的缺点，因此国家规定，企业、事业单位和机关、团体、部队除按规定的范围可以使用现金外，应按规定通过开户银行进行转帐结算。具体的现金开支范围，1988年9月12日国务院令12号发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行1988年9 月23日银发［1988］288号文件《现金管理暂行条例实施细则》明确规定，企业、事业单位和机关、团体、部队只能在下列范围内开支使用现金：
　　（1）职工工资、各种工资性津贴。这里所说的职工工资指企业、事业单位和机关、团体、部队支付给职工的工资和工资性津贴。
　　（2）个人劳务报酬。指由于个人向企业、事业单位和机关、团体、部队等提供劳务而由企业、事业单位和机关、团体、部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各种学校、培训机构等支付给外聘教师的讲课费，以及设计费、装璜费、安装费、制图费、化验费、测试费、医疗费、法律服务费、咨询费、各种演出与表演费、技术服务费、介绍服务费、经纪服务费、代办服务费及其他劳务费用等等。
　　（3）支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
　　（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工困难生活补助费等。
　　（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资，如金银、工艺品、废旧物资等的价款。
　　（6）单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费。
　　（7）结算起点以下的零星支出。按照规定，结算起点为1000元，超过结算起点的，应实行银行转帐结算。在结算起点以下的零星支出可以使用现金进行结算，结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。
　　（8）中国人民银行确定需要现金支付的其他支出，如因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转帐结算不够方便，必须使用现金的支出。对于这类支出，开户单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。这里所说的开户单位，是指在银行和其他金融机构开立帐户的企业、事业单位和机关、团体和部队。这里所说的开户银行是指开户单位在其设立帐户的银行和其他金融机构，包括各商业银行，如中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行、中信实业银行、光大银行、招商银行、城市信用社、农村信用社和其他金融机构，如保险公司、信托投资公司等，以及经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户支取现金，由该家银行负责核定库存现金限额和进行现金管理检查。
　　除上述第（5）、（6）两项外，各企业、事业单位和机关、团体、部队支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。
　　按《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定。一般情况下，开户银行根据开户单位零星开支的实际需要，核定3～5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。这里所说的日常零星开支，就是除去定期性的大额现金支出（如发放工资、奖金等）和不定期的大额现金支出（如新闻出版单位的稿费支出等）以外的零星的行政费用支出等。距离银行较远且交通又不方便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。
　　库存现金限额一经核定，各单位就必须严格遵守，每日现金的结余数不得超过核定的限额，所有超过限额的现金必须于当天送存银行。但库存现金用完后或留存的库存现金低于库存限额，除可以用非业务性的零星现金收入（如退回差旅费、出售废品收入等现金收入）中补充和允许坐支的单位可以从业务收入中补充外，均应向银行领取现金补足限额。单位向开户银行领取现金补足限额一般不得超过原核定的库存现金限额。如单位库存现金限额为1100元，已用去800元，那么向银行领取的现金数额一般不得超过800元。如果零星费用集中支付，需要领取现金数超过800元，则应在领取现金时说明情况经银行同意后方可领取，但单位当天留存过夜的库存现金数额不得超过库存现金限额，即1100 元。
　　另外，单位向开户银行领取零星现金时，在现金支票用途栏应注明“备用金”字样，不属于备用金范围需要的现金，应另开现金支票领取。单位收入的现金不得作为库存现金留存，应于当日送存银行。
　　一个单位同时在几家银行开户的，只允许在一家银行开设银行结算帐户支取现金，并由该家银行负责核定现金库存限额。对没有在银行单独开户的附属单位需要保留现金，也应核定限额，其限额应包括在开户单位的库存限额之内。
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