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出纳在现金管理时需要注意的事项

来源： 高顿网校 2015-11-11
　　一、库存现金日清月结制度
　　1、清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符
　　2、及时登记和清理日记账
　　3、现金每天盘点，做到日清月结
　　二、库存现金开支审批制度
　　1、明确本单位库存现金开支范围：比如哪些项目用现金支付，哪些则需要银行支付。
　　2、明确各种报销凭证、报销手续和办法：比如某公司规定基层员工出差可以做火车硬座，中层可以做硬卧，而高层出差可以坐飞机等，出纳应该非常清楚才行。
　　3、确定各种现金支出的审批权限：比如某公司规定员工借款1000元以下某经理签字，1000元-3000元需要总经理签字，3000元以上董事长签字等，这时候员工来借款，出纳就要看应该审核的经理有无签字。
　　三、钱账分管制度
　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
　　要注意现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。
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