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库存现金的期末核对主要内容

来源： 高顿网校 2015-11-12
　　库存现金的期末核对主要包括以下内容：
　　1.现金日记账与库存现金的核对
　　首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。
　　一般是通过库存现金实地盘点法查对，应按“库存现金实有数＋未记账的付款凭证金额－未记账的收款凭证金额＝现金日记账账存余额”的公式进行核对，清查完毕，要编制库存现金盘点报告表。
　　2.现金日记账与现金收付款凭证核对
　　收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该完全一致。
　　核对的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差错，要立即按规定的方法更正，确保账证完全一致。
　　3.现金日记账与现金总分类账的核对
　　现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致，但由于两个账簿是由不同人员分别记账的，可能发生差错。
　　出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对，找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到账账相符。
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