关于私企老板需要厘清公私财产
来源:
高顿网校
2015-12-28
账目不明埋下违法隐患
私营企业老板意识中最匮乏的地方就包括税务意识。一些企业主将公私账户混为一体,当家庭需要资金时便从企业提取,而企业资金周转不灵时也将家里的钱往公司砸。“赚了钱都投入企业,花钱时企业掏腰包”,当他们发觉公司账面不平衡时便让财务通过做账来解决,并通过做假账来掩盖业务流程的不合理,甚至虚构出另外一种业务往来来达到少缴税的目的。事实上,这已构成了偷税行为。欧阳兰说,在一些私营企业中,老板仍然给自己支付极低的工资,而将个人和家庭开支记入公司管理成本中。“在他们看来,既然钱都是自己的,无论放在公司还是自己的账户里,都没有什么区别。”在这些私营企业主的意识中,将个人生活开支记入企业成本及费用,不仅能少缴个人所得税,还能抵减企业利润,从而减少企业所得税,正可谓“一举两得”。其实,他们并没有意识到问题的严重性。税务部门已经明确将这类纳税档案归为“虚假申报”,此种行为属偷漏税行为,一旦被税务稽查部门查出,轻则补税罚款,重则被判处刑罚(根据刑法规定,偷漏税行为*6刑罚为无期徒刑)。
欧阳兰表示,私企的CFO应该时刻注意提醒老板,通过专业的财 务人员或者筹划机构对财务及税务进行规划,使得私企老板可以在增加企业收益和家庭财富间找到平衡点。
公私受益有技巧
事实上,在合法的前提下,也可以通过划分物品的使用权来增加私营企业主家庭收入。同样,也可以利用资产的属性和特性来巧妙避税,从而增加公司实际资产。
欧阳兰说,要将企业财产和家庭财产分离,必然会涉及一些公私共用的物品。例如,一些企业主购置了房产后,将其中一部分作为办公用途,事实上是公司在租赁企业主的物业。而部分企业主的私家车经常也用于办公,在某些情况下还需作为公司员工出差的交通工具。在这种情况下,企业主可以向企业收取一定的租赁费,如固定每月由公司向企业主缴纳相应的租金,将这一部分列入公司的费用支出,这样既可以增加企业税前费用列支,减轻税负,也可以增加企业主家庭的现金流。
另外,不少私营企业主也热衷于投资收藏品,例如器皿、字画等。这些竞拍所得的艺术品不是用于装点企业门面,就是用于搞企业博物馆,其目的都在于提升企业形象和品位。欧阳兰支招说,这些收藏品可以归结为企业的固定成本,每年提取折旧列入成本中。
这是因为我国的企业所得税法并没有把收藏品排除在固定成本之外,只要符合“不属于生产、经营主要设施的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过两年的,也应当作固定资产”这一条例即可。收藏品作为固定资产,每年都可折旧,最终在账面上消耗为零资产,可是一般收藏品的价值只会往上攀升,淘到的好的收藏品甚至还可以有大幅度的升值空间,从而也增加了公司的实际总资产。
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