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其他货币资金的账务处理

来源：高顿网校 2016-01-20

(1)其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的其他各种货币资金，包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

(2)其他货币资金应该根据类别(外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等)进行明细核算。

(3)其他货币资金的主要账务处理：

①企业将银行存款转做其他货币资金时，借记“其他货币资金——明细科目”，贷记“银行存款”;

②将多余资金从其他货币资金账户转回时，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金——明细科目”。

(4)本科目期末余额在借方，表示企业各项其他货币资金的期末金额。

【例】甲企业要委托某证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票，先在该公司以企业名义开立证券资金户头并存入资金800万。编制会计分录如下：

借：其他货币资金——存出投资款8000000

贷：银行存款8000000

该证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票50万股(假设价值为600万元)，并将其划分为交易性金融资产。编制会计分录如下：

借：交易性金融资产6000000

贷：其他货币资金——存出投资款6000000

甲企业将多余的资金转回原开户银行。编制会计分录如下：

借：银行存款2000000

贷：其他货币资金——存出投资款2000000

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