进项税额转出会计分录处理-高顿教育

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王惟烨

ACCA、CPA

高顿会计研究院特聘讲师，《会计职称四维考霸》编者

问题解答:

不做纳税调整

借：应交税金-应交增值税-已交税金

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

补缴税金

借：应交税金-应交增值税-进项税额转出

贷：银行存款

做纳税调整

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

借：应交税金-应交增值税-进项税额转出

贷：银行存款

借：应交税金-应缴所得税

贷：以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：

（1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；

（2）纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。

借：库存商品等（原材料、销售费用），

贷：应交税金——应交增值税（进项税转出）。

补充:退货不属于进项税额转出，而是直接凭对方开过来的""销项负数""发票直接冲减进项税额，也就是:

借：库存商品(红字)，

应交增值税--应交税金--进项税额(红字)，

贷:银行存款(红字)。

以上就是【进项税额转出会计分录处理】的全部解答，如果你想要学习更多相关知识，欢迎大家前往高顿教育官网!

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初级会计职称考试百科

初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。

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