企业所得税的计算公式：所得税=应纳税所得额 × 税率(25%或20%、15%)，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损，应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。
交纳企业所得税的会计分录 (1)计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
(2)缴纳所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
所得税费用=当期所得税+递延所得税
递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)。
企业所得税准予税前扣除的项目
一般扣除项目：
1、成本与费用
(1)企业的合理工资薪金支出。
(2)社会保险费的税前扣除。
(3)职工福利费等的税前扣除。
(4)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
(5)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
(6)企业在生产经营活动中发生的利息支出准予扣除;非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，也准予扣除。
(7)非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊。
(8)企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。 2、税金
3、损失
4、其他支出
(1)企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用。
(2)企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费。
(3)企业依照国家有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
(4)企业发生的合理的劳动保护支出。
(5) 企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过规定计算限额以内的部分;超过部分，不得扣除。
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