现金预算主要由现金流入量、现金流出量、现金净流量、现金筹措与运用四部分构成。

（1）现金流入量。它是指期初的现金结存数和预算期内发生的现金收入，如现销收入、收回的应收账款、应收票据到期兑现和票据贴现收入等。

（2）现金流出量。它是指预算期内预计发生的现金支出，如采购材料支付货款、支付工资、支付部分制造费用、支付销售费用、管理费用、财务费用、偿还应付款项、交纳税金、支付利润以及资本性支出(设备购置费)等。

（3）现金净流量及现金需求量。现金净流量是指现金流入量与现金流出量之间的差额。差额为正，表示现金多余；差额为负，表示现金不足。根据现金净流量及其他资料确定现金需求量。

（4）现金筹措与运用。根据计划期现金净流量及公司有关资金管理的各项政策，确定筹集或运用现金的数额。如果现金不足，可向银行取得借款，或发放短期商业票据以筹集资金，并预计还本付息的期限和数额；如果现金多余，除了可用于偿还借款外，还可用于购买有价证券进行短期投资。

现金预算的编制方法

一是直接法(收支预算法)，以销售(营业)收入的收现数为起算点，然后将其他收入与费用项目的收现数、付现数分别列出，以直接反映最终的现金净流量。

二是间接法(调整净收益法)，以本年净利润为起算点，调整不涉及现金收付的各种会计事项，最后也得出现金净流量。

我国《企业会计准则--现金流量表》规定:企业应采用直接法报告经营活动的现金流量。常见的直接法有工作底稿法和"T"形账户法，这两种方法都是以企业年度资产负债表、利润表和有关项目本年度的发生额为依据，通过编制调整分录，将企业全年的收入、费用各支出以及资产负债表项目的变化重新调整为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，以确定企业全年业务活动对现金流量产生的影响，为报表使用者提供决策所需的信息。

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