应补缴税额：借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税；缴纳税款：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款；调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整；企业多缴税额：借：应交税费——应交所得税，贷：以前年度损益调整；调整未分配利润：借：以前年度损益调整，贷：利润分配——未分配利润。 企业所得税汇算清缴
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
所需资料
1、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）
2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）
3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告
4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）
5、元月份各税电子回单（盖章）
6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）
7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证
8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）
9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）
10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件 以上就是【企业所得税汇算清缴所得税会计处理】的全部解答，如果想要学习更多相关知识，欢迎大家前往高顿教育官网！