如企业已取得其主管税务机关的减免批文的，则：计提时：借：所得税费用，贷：应交税费—应交所得税。同时：借：应交税费—应交所得税，贷：营业外收入—减免税收入。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的下列收入为免税收入：
(一)国债利息收入；
(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； (三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
(四)符合条件的非营利组织的收入。
二、哪些所得可以减免企业所得税？
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得；
(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得； (四)符合条件的技术转让所得；
(五)本法第三条第三款规定的所得。
《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
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