“应交税费”科目余额为贷方是未交税金，余额为借方是有留抵，可供下期继续抵减应交增值税。不用做什么分录，资产负债表上按照账面余额填写即可。应交税费为负数说明有预交税款或者留抵税款，这个不需要特地做调整到正数余额，负数余额也是正常的。
增值税和企业所得税为负,主要体现在下列两个方面
一是多交增值税和企业所得税，体现“应交税金”科目借方余额，因此，应交税金为负数。对于这种情况，增值税可以作为预交，下月抵缴或办理退税；企业所得税则可以下期抵缴，或年度汇算清缴后，办理退税； 二是，没有计提增值税税金和所得税税金，体现“应交税金”科目借方余额，因此，应交税金也为负数，如果是这种情况，您必须计提税金。
首先需要查清楚资产负债表应交税费为什么会出现负数，是多交税还是少计提税金了，或者是当期增值税出现留抵税额，哪个税种出现负数，知识原因之后才能进行调整。
1、如果增值税有留抵税额是正常的，不需处理。 2、如果是多缴税了，那么可以向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金。如果是少计提了税金，那么需要补计提。做以下分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费。借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。
如果说应交税费贷方有余额，说明我们还有未缴纳的税款，如果借方有余额，说明我们的进项税额大于销项税额，不需要缴税，但是因为应交税费属于负债类科目，只要借方有余额，那资产负债表中的数据就是负值。
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