借差旅费的会计分录借：其他应收款——ＸＸ职工，贷：库存现金／银行存款。出差后报销差旅费时：借：管理费用／销售费用（实际发生的差旅费），贷：其他应收款（出差前预借的款项），库存现金／银行存款（预支和实际发生的差额）（可借可贷）。
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，是企业流动性最强的资产。
“库存现金”账户属于资产类账户，用于核算企业的库存现金，借方反映库存现金的收入，贷方反映库现金的支出，期末余额在借方，表示库存现金的余额，并且一般不表示在贷方。 需要注意的是：如果企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
“库存现金”账户的明细分类核算是通过设置现金日记账进行的。现金日记账是反映和监督现金收支结存的序时账，必须采用订本式账簿，并为每一账页按顺序编号，防止账页丢失或随意抽换，也便于查阅。最重要的是要做到账实相符，因此每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额，将结余额与实际库存额核对。 什么是其他应收款？
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、买入返售金融资产、预付账款、应收代位追偿款、应收分保账款、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。
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