退货收到红字发票怎么做账务处理：购货分录：借：原材料，应交税费-增值税进项，贷：应付账款。红字发票冲账分录：借：应付账款，贷：原材料，应交税费-进项税转出。
小规模纳税人的账务处理
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税
贷：银行存款等 一般纳税人账务处理
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：应收账款等
相应的库存商品增多，则会计分录为：
借：库存商品
贷：主营业务成本
开具红字发票的情况有哪些？
(1)购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的; (2)购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的;
(3)销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。
根据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条：开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。
对于仅是发票票面错误，而不是销货退回需要开具红字发票的，在上级局未有明确前，暂比照销货退回开红字发票的规定来处理。
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