当期所得税的计算公式

当期所得税即为当期应交所得税。

应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率

纳税调整增加额

税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额：

职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额：工资的14%、2%、8%。

业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

广告费和业务宣传费：销售(营业)收入的15%以内据实扣除。

企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额

税收滞纳金、罚款、罚金;

计提的各种资产的减值准备。

纳税调整减少额

按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如国债利息收入、前五年内的未弥补亏损等。

资料扩展：

应交所得税的核算：

企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。

根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：

应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

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