一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
二、企业增加其他货币资金,借记其他货币资金,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记“银行存款”科目,贷记其他货币资金。
三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行,分别通过“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
资料扩展:
其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。
(1)外埠存款是指企业到外地进行临时零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户款项;
(2)银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;
(3)银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;
(4)信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;
(5)信用证保证金存款是指企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;
(6)存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。
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