月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

月份终了，企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费——预缴增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预缴增值税

企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题

①对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。

②按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

资料扩展：

月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为少交增值税时，应将少交的增值税转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税；当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多交的增值税转入该科目的借方，反映企业多交的增值税。

在"应交税费--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"专栏，记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。

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