其他货币资金和应收票据区别有概念、设置科目、设置账簿以及账务处理方面的不同。
其他货币资金和应收票据区别:
1.概念不同
其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。
应收票据是指企业因销售商品、提供服务等而收到的商业汇票。
2.设置科目不同
其他货币资金为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况,企业应当设置“其他货币资金”科目。
应收票据为了反映和监督应收票据取得、票款收回等情况,企业应当设置“应收票据”科目。
3.设置账簿不同
“其他货币资金”科目应当按照其他货币资金的种类设置明细科目进行核算。
“应收票据”科目可按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算,并设置“应收票据备查簿”。
4.账务处理不同
其他货币资金的账务处理:
(1)取得时
借:其他货币资金——××
贷:银行存款
(2)支付时
借:材料采购或原材料、库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金——××
(3)采购完毕收回剩余款项时
借:银行存款
贷:其他货币资金——××
应收票据的账务处理:
(1)取得时
因销售商品、提供服务而取得:
借:应收票据
贷:主营业务收入等
应交税费——应交增值税(销项税额)
因抵偿之前应收账款而取得:
借:应收票据
贷:应收账款
(2)到期时
到期能收回款项:
借:银行存款
贷:应收票据
到期未能收回款项(商业承兑汇票):
借:应收账款
贷:应收票据
(3)背书转让时
借:在途物资、材料采购、原材料、库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应收票据
银行存款(差额,或在借方)
(4)贴现时
借:银行存款
财务费用(贴现息,或在贷方)
贷:应收票据
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