1、应补缴税额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费—应交所得税

　　2、缴纳税款时：

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：银行存款

　　3、调整未分配利润：

　　借：利润分配－未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　4、多缴税额：

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　5、调整未分配利润：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配—未分配利润

　　汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。