贴现负债是指企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。本科目，只用于银行会计处理。

　　一、本科目核算企业（银行）办理商业票据的转贴现融入资金等业务的款项。

　　二、本科目应当按照贴现类别和贴现金融机构，分别“面值”、“交易费用”进行明细核算。

　　三、贴现负债的主要账务处理

　　（一）企业持贴现票据向其他银行转贴现，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”等科目，按贴现票据的票面金额，贷记本科目（转贴现——面值），按其差额，借记本科目（转贴现——交易费用）。

　　（二）资产负债表日，应按合同约定的名义利率计算确定的利息费用的金额，借记“利息支出”科目，贷记本科目（转贴现——交易费用）。

　　合同约定的名义利率与实际利率差异不大的，也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息费用。

　　（三）贴现票据到期时，应按贴现票据的票面金额，借记本科目（转贴现——面值），按实际支付的金额，贷记“存放中央银行款项” 等科目，按本科目（交易费用）的余额，贷记本科目（转贴现——交易费用），按其差额，借记“利息支出”科目。

　　四、本科目期末贷方余额，反映企业办理的转贴现融入资金等业务的款项余额。