企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的，一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转，具体会计分录如下：

1、计提时：借：所得税；

贷：应交税金——应交所得税。

2、上缴时：借：应交税金——应交所得税；贷：银行存款。

3、结转时：借：本年利润；贷：所得税。

相关公式：

1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

3、适用税率问题：应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%。