现金管理的成本有哪些-高顿教育

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现金管理的成本有哪些

来源：高顿初级会计职称

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王惟烨

ACCA、CPA

高顿会计研究院特聘讲师，《会计职称四维考霸》编者

报考指南

问题解答:

通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。其成本有机会成本、短缺成本和管理成本。管理成本是固定的，是无关成本，机会成本和短缺成本是相关成本。在此种模式下机会成本与短缺成本之和最小，就是成本最低的现金持有量。

现金管理的含义

现金管理是指现金管理狭义的讲就是管好企业的现金(库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金等)，主要内容包括:

1.编制现金计划，以便合理地估计未来的现金需求;

2.对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款;

3.用特定的方法确定理想的现金余额，当企业实际的现金余额与理想的现金余额不一致时，采用短期融资策略或采用归还借款和投资于有价证券等策略来达到理想状况。

现金管理的目的

企业现金管理的最主要目标是持有足够的现金以支付各种业务往来需要，同时将闲置资金减少到最低程度。现金管理的对象是现金的循环和周转的过程。其管理的目标在保证流动性的基础上，追求效益的最大化。一方面企业要加强财务控制，挤压资金成本;另一方面市场竞争压力大，要求企业有效管理现金，以避免现金失控而危及企业生存。

现金管理十分重要，关系到企业的生存和发展。现金管理又十分复杂，几乎很难找到一个十全十美的管理模式，既能满足企业各种持有动机的要求，又能充分使用企业内部资金调控能力和外部金融市场的变化;既要使现金的持有机会成本最低、又要力求避免现金短缺对企业造成的伤害。