税盘采购及维护费怎么做账-高顿教育

税盘采购及维护费怎么做账

来源：高顿初级会计职称

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王惟烨

王惟烨

ACCA、CPA

高顿会计研究院特聘讲师，《会计职称四维考霸》编者

问题解答:

企业每年购入的税控设备和税控技术服务费可以全额抵扣,很多企业财务人员知道此项规定,可小伙伴们对于此项政策的会计处理却理解的比较混乱,因此需要对于不同情况做出不同的做账。
1、一般纳税人购入金税盘时，

借：固定资产(价税合计额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

支付技术维护费时，

借：管理费用

贷：银行存款/现金;

抵减增值税税额，

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

贷：管理费用

2、小规模纳税人购入金税盘时，

借：固定资产(价税合计额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

支付技术维护费时，

借：管理费用

贷：银行存款/现金;

抵减增值税税额，

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

一般纳税人税盘维护费怎么做账?

初次购买金税盘以及维护费,是可以全额抵扣税款,但是要把两张发票分录录入凭证真实反映.

拿到发票时:

借:管理费用-办公费

管理费用-办公费

贷:库存现金/银行存款

实际抵扣时:

借:应交税费-应交增值税-减免税款(要在应交增值税综合多栏账体现)

贷:管理费用-办公费(红字冲销)
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初级会计职称考试百科

初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。

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