所得税会计分录是什么-高顿教育

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王惟烨

ACCA、CPA

高顿会计研究院特聘讲师，《会计职称四维考霸》编者

问题解答:

企业所得税需要按季度计提并申报，根据申报结果进行所得税预缴；年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税。比如：按季度计提所得税：借：所得税费用；贷：应交税费-所得税。

所得税会计分录怎么做
按季度计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税

根据季度计提结果，预缴所得税：

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

根据年度汇算清缴结果，如需补缴所得税：

借：以前年度损益（需补缴的部分）

贷：应交税费-所得税

同时，需结转利润分配：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益

根据年度汇算清缴结果，如前期多缴所得税，则做与上述4相反的分录。

企业可以进行多缴退抵税申请，可以选择退税或抵缴以后年度所得税：

A、申请退税：

借：银行存款或其他应收款

贷：应交税费-所得税（冲平账户）

B、抵缴以后年度所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税（冲平账户）

以上就是【所得税会计分录是什么】的全部解答，如果想要学习更多相关知识，欢迎大家前往高顿教育官方网站。

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