年度汇算清缴所得税会计分录是什么-高顿教育

95人赞过

王惟烨

ACCA、CPA

高顿会计研究院特聘讲师，《会计职称四维考霸》编者

问题解答:

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:借:以前年度损益调整；贷:应交税费-应交所得税。

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

汇算清缴所得税会计分录

(1)需补提所得税时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

(2)多缴所得税需退税时:

借:其他应收款-所得税退税

贷:以前年度损益调整

借:银行存款

贷:其他应收款-所得税退税

(3)结转损益

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是多缴所得税损益结转,做相反的分录。

以上就是【年度汇算清缴所得税会计分录】的全部解答，如果想要学习更多知识，欢迎大家前往高顿教育官方网站！

阅读全文

初级会计职称考试百科

初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。

其他人还搜了热门推荐