审计业务中进行风险评估的时间为-高顿教育

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王惟烨

ACCA、CPA

高顿会计研究院特聘讲师，《会计职称四维考霸》编者

问题解答:

审计业务中进行风险评估贯穿于整个审计过程的始终。任何经济组织在经营活动中都会面临各种各样的风险，风险对其生存和竞争能力产生影响。很多风险并不为经济组织所控制，但管理层应当确定可以承受的风险水平，识别这些风险并采取一定的应对措施。

可能产生风险的事项和情形包括：

1.监管及经营环境的变化。监管和经营环境的变化会导致竞争压力的变化以及重大的相关风险。

2.新员工的加入。新员工可能对内部控制有不同的认识和关注点。

3.新信息系统的使用或对原系统进行升级。信息系统的重大变化会改变与内部控制相关的风险。

4.业务快速发展。快速的业务扩张可能会使内部控制难以应对，从而增加内部控制失效的可能性。

5.新技术。将新技术运用于生产过程和信息系统可能改变与内部控制相关的风险。

6.新生产型号、产品和业务活动。进入新的业务领域和发生新的交易可能带来新的与内部控制相关的风险。

7.企业重组。重组可能带来裁员以及管理职责的重新划分，将影响与内部控制相关的风险。

8.发展海外经营。海外扩张或收购会带来新的并且往往是特别的风险，进而可能影响内部控制，如外币交易的风险。

9.新的会计准则。采用新的或变化了的会计准则可能会增大财务报告发生重大错报的风险。

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初级会计职称考试百科

初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。

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