财务人员审核费用单据时，应遵循业务部门先审批、财务部门后审核的原则，财务人员在审核费用单据时把握的五大原则：单据的真实性，单据的合规性和合理性，单据的正确性，附件的完整性和单据的及时性。

1、单据的真实性。

财务人员审核单据要把控业务的真实性，日常时时了解业务情况，总结日常可报销的费用情况，如果有物料采购，可以去仓库抽查实物与发票报销是否一致。如果报销付款中出现连续多张连号的发票，则该发票可能存在不符合业务的真实性。

2、单据的合规性和合理性。

发票的开具要符合“字迹清楚，不能涂改”等要求，另外在审核单据时，也要把控采购数量和金额要跟实际业务相符，不能很大的偏差。比方说，公司没有自用汽车，而报销了很多汽油的发票，这显然是不合理的。

3、单据的正确性。

报销单据的摘要和数字填写是否清晰、正确，金额计算有无差错，大小写金额是否相等。报销金额不能大于批示金额，不能大于发票、合同上的金额。

4、附件的完整性。

费用报销时除了要求的正规发票外，还需要附上一些支持性的附件，财务人员应该制定一个标准，要求业务人员把相关的支持性附件粘贴完整。

5、单据的及时性。

已发生的费用支出，应及时整理费用单据报销。符合公司所规定的报销时间要求，超期报销的，应依据公司文件给予处罚。财务人员可要求本月发生的费用次月报销，给业务人员规定报销时间要求。

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