个体工商交所得税如何做账-高顿教育

个体工商交所得税如何做账

来源：高顿初级会计职称

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王惟烨

ACCA、CPA

高顿会计研究院特聘讲师，《会计职称四维考霸》编者

报考指南

问题解答:

个体工商户生产经营所得缴纳的所得税，在我国是一种具有相对特征的纳税业务。个体工商户同企业一样，按照利润的构成要素计算会计收益，然后在会计收益的基础上，加减纳税调整项目计算纳税所得。

会计分录如下：

1、计提：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交个人所得税

2、上交

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

3、结转

借：本年利润

贷：所得税费用

4、代扣代缴员工工资薪金所得的个人所得税，在编制支付工资时，编制计提个人所得税的会计分录

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款（或库存现金）

5、上交

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

所得税缴纳的税务处理

1、按应纳税所得额计算的应纳税款在计算出来后，记入“应交税金--应交所得税”账簿的贷方;实际缴纳时，借记“应交税金-应交所得税”科目。

2、会计收益与应纳税所得额计算不同，据此计算的所得税应借记“所得税”科目，表示费用的发生。

3、若是会计收益与应纳税所得额结果一致，只须按应纳税款借记“所得税”科目，贷记“应交税金-应交所得税”科目。

4、若是两者不一致，其应纳税款也会存在差别，一般按会计收益计算的应纳税款，借记“所得税”科目。

个体工商户缴纳个人所得税的会计分录：

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交个体工商户缴纳个人所得税

缴纳时：

借：应交税费—应交个体工商户缴纳个人所得税

贷：银行存款

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初级会计职称考试百科

初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。

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