期末留抵税的会计分录：1、进项税：借：库存商品—应交税费—应交增值税(进项税额)；贷：银行存款/库存现金/应付账款。2、销项税：借：银行存款/库存现金/应收账款；贷：主营业务收入—应交税费—应交增值税（销项税额）。
期末留抵税额是纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的部分(即留抵税额)，可以结转下期继续抵扣。 计算公式：
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定。同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
自2019年4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；
纳税信用等级为A级或者B级；
申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；
申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；
自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
期末留抵税额作用
如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。
①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
②当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
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