预付冲应付会计分录，应付款冲预付款的会计分录为：借：预付账款；贷：应付账款。预付帐款和应付帐款其实是相通的。一般来说，预付帐款的借方代表资产，贷方代表负债或冲减；应付帐款贷方代表负债，借方就是表示资产或冲减。 预付冲应付
应付预付、应收预收不是对冲，而属于重分类调整。
应付、预付为购原材料，应收、预收为销售商品。在资产负债表的两边分别列支是由于一个为预先支付(收到)款项，另一个为还未支付(收到)
由于他们的性质相同，所以同一个供应商在应付和预付(应收和预收)中，只能出现一次。
什么时候才需要做预付冲应付
将A供应商的预付账款冲销A供应商应付账款可以使用【采购管理】中的预付冲应付功能：
依次点击【采购管理】-【供应商往来】右击选择预付冲应付，【供应商】选择A供应商，选择相应的单据并在【转账总金额】处填入金额，点击【确定】。
应付账款
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。在实务工作中，为了使所购入物资的金额、品种、数量和质量等与合同规定的条款相符，避免因验收时发现所购物资存在数量或质量问题而对入账的物资或应付账款金额进行改动，.在物资和发票账单同时到达的情况下，一般在所购物资验收入库后，再根据发票账单登记入账，确认应付账款。在所购物资已经验收入库，但是发票账单未能同时到达的情况下，企业应付物资供应单位的债务已经成立，在会计期末，为了反映企业的负债情况，需要将所购物资和相关的应付账款暂估入账，待下月初作相反分录予以冲回。
企业应通过“应付账款”科目，核算应付账款的发生、偿还、转销等情况。该科目贷方登记企业购买材料、商品和接受劳务等而发生的应付账款，借方登记偿还的应付账款，或开出商业汇票抵付应付账款的款项，或已冲销的无法支付的应付账款，余额一般在贷方，表示企业尚未支付的应付账款余额。本科目一般应按照债权人设置明细科目进行明细核算。
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