主营业务现金比率=经营活动产生的现金流入/主营业务收入,主营业务现金比率指标是"主营业务利润率"的修正,反映主营业务收入中获得现金的能力,该指标排除了不能回收的坏账损失的影响,因此较为保守,该指标通常越高越好。
指标
该指标大于1,本期收到的销货现金大于本期的销货收入,说明企业当期的销货全部变现,而且又收回了部分前期的应收账款,这种状况应当与应收账款的下降相对应。
该指标=1,企业的销货收到的现金与本期的销售收入基本一致,说明企业的销货没有形成挂账,资金周转良好。
该指标账面收入高,而变现收入低,应收账款挂账增多,必须关注其债权资产的质量。当期没有全部收回形成应收账款。
会计处理
主营业务是企业的重要业务,是企业收入的主要来源,应重点加以核算。因此,企业应设置“主营业务收入”科目,核算主营业务形成的收入;设置“主营业务成本”科目,核算为取得主营业务收入发生的相关成本;设置“营业务税金及附加”科目,核算应负担的价内流转税及应上交的有关费用,如消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等。上述科目应按商品的品种、劳务或业务的类别等设置明细账,以详细反映每一重大交易的收入、成本和毛利的信息。
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