退库税款需要知道具体是什么原因退回的什么税款，才知道该具体如何做分录的。比如汇算清缴退回的企业所得税账务处理是，借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整。借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。

税款退库会计分录

税款退库是指将已入库的税款从国库中退还给纳税人或有关单位的过程.退库有出口货物退税、减免退税、误收退税、汇算清缴和结算退税、提取代征代扣手续费等几种。

1、如果在本年度退回的情况:

收到退税款

借:银行存款

贷:所得税费用

结转所得税

借:所得税费用

贷:本年利润

2、如果在下年度退回的情况:

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

税款退库原则上通过转账办理,对特殊情况需要退付现金的,税务机关从严审核后,在"收入退还书"上加盖"退付现金"的明显戳记,直接交纳税人,令之持其到指定的国库办理退付现金手续。

出售商品退库的会计处理

出售商品退库的会计处理,取决于退库之前已完成的业务处理及退库形式:

1、如果公司已出售,且已开具发票确认收入,但对方未入账,发票退回作废,或开具销项负数:

首先,冲销收入,会计分录如下:

借:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

贷:应收账款

然后,对退库商品收货入库:

借:库存商品

贷:主营业务成本

2、如果公司已出售,对方已接收发票入账,对方退货并给公司开具销售发票:

则,对根据发票对退库商品处理如下:

借:库存商品

应交税费-应交增值税-进项税

贷:应收账款

上述"应收账款"科目,根据结算形式,也可以是现金、银行存款或是应付账款科目。

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