第一个分录是不正确的，应修改为:

借：应付职工薪酬----社会保险费15000

借：其他应收款--个人3000

贷：银行存款18000

结转费用：

借：管理费用62000

贷：应付职工薪酬---社会保险费15000

贷：应付职工薪酬--工资47000

代扣个人所得税，支付工资：

借：应付职工薪酬47000

贷：应交税费---应交个人所得税1000

贷：其他应收款--个人3000

贷：库存现金43000

缴税：

借：应交税费--应交个人所得税1000

贷：库存现金1000

扩展资料

变化盘点

1，“现金”科目变为“库存现金”科目。

2.新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。

3.新准则取消了“应收补贴款”科目，并入“其他应收款”科目核算。

4.“物资采购”科目变为“材料采购”科目。

5.“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。

6.新准则取消了“长期债权投资”科目，而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。

7.新准则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

8.新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的，应按应收合同或协议余款借记“长期应收款”科目，按其公允价值贷记“主营业务收入”等科目，按差额贷记“未实现融资收益”科目。

9.新准则设置了“长期股权投资”科目，但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化。

10.新准则增设了“累计摊销”科目。用来核算无形资产的摊销额。
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