财务的做账流程也属于会计的做账流程,做账流程包括:
1、做账时,应根据企业所收到的原始凭证或原始凭证汇总表填制对应的记账凭证;
2、根据已经编制好的收付记账凭证登记企业现金日记账、银行存款日记账;
3、然后将记账凭证对应的会计数据登记至对应的明细分类账账簿;
4、再对记账凭证进行汇总,编制科目汇总表;
5、最后根据已经编制好的科目汇总表登记总账账簿;
6、期末,则根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表等相关财务报表。
注意事项有:
一、检查当年的税费缴纳情况:对企业当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,与当地税务机关规定的税负作一个比较,根据税务机关规定的税务进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案,往往从年度税负率异常的企业中甄选,所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。
二、检查企业当年的账务处理:新会计准则颁布后,对很多会计事项进行了调整,比如存货的核算、固定资产的管理与认定、生物资产的处理、收入的确认与计量等等,企业会计同行针对会计准则的规定重点检查一下自身的会计处理情况,是否有不符合会计准则规定的处理事项。
三、核准会计估计:对企业在年中做的会计估计,再根据年末的情况,重新估计,看一下当时的估计是否合理。
四、检查发票的使用情况:没有发票,税局检查时难免大眼瞪小眼,谁让税法上写着没有发票费用不能列支呢,但是多数情况下发票有不能及时到位,时间长了就忘了,所以发票的问题虽老生常谈,但年底的时候大家还是要检查一下,有没有当期应发生的费用还没有取得发票的情况。
五、检查摊销和计提情况:检查一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况,有无折旧应计未计的情况,因为如果当年不摊销或不计提折旧,以后年度补记是不能在税前扣除的。
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