银行保函，又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或担保人应申请人的请求，向受益人开立的一种书面信用担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定时限范围内的某种支付或经济赔偿责任。现阶段最常用的银行保函为：投标保函、履约保函、支付保函、预付款保函。

保函到期账务处理：

如果是收到保函保证金，那么通过“其他应付款”科目核算，分录为：

借：银行存款

贷：其他应付款

如果是支付保函保证金，那么通过“其他应收款”科目核算，分录为：

借：其他应收款

贷：银行存款

保证金是当事人双方约定，债务人或第三方或向债权人给付一定的金额，作为其履行债务的担保，债务履行时，返还押金或予抵扣；债务不履行时，债权人得就该款项优先受偿。

银行开出保函（收到银行保函）时借：其他货币资金--银行保函，贷：银行存款；将保函交给对方：无分录。保函到期退回银行时借：银行存款，贷：其他货币资金--银行保函，金额按银行要求提供银行存款保证的金额，当然有些保函是无需提供银行存款保证的（如：提供房产保证），则无需做分录，只要在备查账中记录就可以。