可以做到“应交税金-个人所得税”中,如怕与自身的个税混淆,可再设一三级,三级明细可写代扣人的名字,如果嫌麻烦,也可暂放在“其他应付款--代扣个人红利所得税”,反正交后该科目会结平。要去地税取税票,到时税票可能要给被代扣人,自己做账可留复印件。

代扣代缴个人所得税的账务处理如下所示：

1）计提工资的时候：

借：成本费用

贷：应付职工薪酬

2）发放工资的时候：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

其他应付款-社保费

应缴税费-应交个人所得税

其他应付款-其他扣款类

3）缴纳个税的时候

借：应缴税费-应交个人所得税

贷：银行存款。

代扣代缴个人所得税的会计处理有以下三种情况：

（一）支付工资、薪金代扣代缴个人所得税

企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记“应付工资”帐户，贷记“应交税金-代扣代缴个人所得税”帐户。

（二）承包、承租经营所得应缴所得税

承包、承租经营有两种情况，个人所得税也分别涉及两个项目，一是承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税，适用5%-45%的超额累进税率；二是承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包、承租经营所得项目，适用5%-35%的超额累进税率计算缴税。

（三）支付劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费、利息、股息、红利等代扣代缴个人所得税

企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费时，一般由支付单位作为扣缴义务人向纳税人扣缴税款，并记入该企业的有关期间费用帐户。企业在支付上述费用时，借记“管理费用”、“财务费用”、“经营费用”、“应付利润”等帐户，贷记“应交税金--代扣代缴个人所得税”、“现金”等帐户；实际缴纳时，借记“应交税金--代扣代缴个人所得税”帐户，贷记“银行存款”等帐户。

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