缴纳是当月的增值税

借：应交税费--应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

缴纳上个月的增值税，期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税

借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费--未交增值税

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

借：应交税费--应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

一般纳税人上交增值税的会计处理

借：应交税金——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。

月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。

本月计提增值税的会计分录怎么做?

如果是小规模：

借：主营税金及附加

贷：应交税费--各项

如果是一般纳税人：

借：预收账款或银行存款

贷：应交税费--各项

货：主营业务收入

拓展资料：

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

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