所得税列报指的是企业对所得税的核算结果，除利润表中列示的所得税费用以外，在资产负债表中形成的应交税费(应交所得税)以及递延所得税资产和递延所得税负债应当遵循准则规定进行列报。

1、同时满足以下条件时，企业应当将当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示：

⑴企业拥有以净额结算的法定权利；

⑵意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行。

2、同时满足以下条件时，企业应当将递延所得税资产与递延所得税负债以抵销后的净额列示：

⑴企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

⑵递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债或是同时取得资产、清偿负债。

所得税费用(收益)与会计利润关系的说明

具体调整项目一般包括：

(1)与税率相关的调整;

(2)税法规定的非应税收入，不得税前扣除的成本费用后和损失等永久性差异;

(3)本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响、使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损影响;

(4)对以前期间所得税进行汇算清缴的结果与以前期间确认金额不同调整报告期间所得税费用等。