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留底税额如何做账务处理?

来源:高顿教育 CPA
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郁刚
郁刚
博士、注册会计师

高顿CPA研究院主任、上财商学院EDP特聘讲师、《CPA四维考霸》主编

问题解答:
留底税额如何做账务处理?关于这个问题的答案,高顿小编已经整理了相关信息,现在为您解答。
一、留底税额如何做账务处理?
1.挂账留抵时:
借:应交税费—增值税留抵税额
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
2.通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣:
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应交税费—增值税留抵税额
应交税费属于负债类科目。应交税费是企业根据税法规定应负担的税费。
企业根据税法规定应交纳的各种税费包括:增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。
企业应通过“应交税费”科目,核算各种税费的应交、交纳等情况。应交纳的各种税费等计入该科目贷方,实际交纳的税费计入该科目借方;期末余额一般在贷方,反映企业尚未交纳的税费,期末余额如在借方,反映企业多交或尚未抵扣的税费。本科目按应交税费项目设置明细科目进行明细核算。
企业代扣代交的个人所得税,也通过“应交税费”科目核算,而企业交纳的印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等不需要预计应交数的税金,不通过“应交税费”科目核算。
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