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留抵税额抵扣欠税如何做会计科目?

来源:高顿教育 CPA
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郁刚
郁刚
博士、注册会计师

高顿CPA研究院主任、上财商学院EDP特聘讲师、《CPA四维考霸》主编

问题解答:
留抵税额抵扣欠税如何做会计科目?关于这个问题的答案,高顿小编已经整理了相关信息,现在为您解答。
一、留抵税额抵扣欠税如何做会计科目?
留抵税额抵扣欠税会计分录
1.增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字:
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应交税金-未交增值税
2.若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字:
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应交税金-未交增值税
二、留抵退税的定义是什么?
增值税期末留抵税额退税简称留抵退税,指的是退还增值税期末留抵税额。纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,适用免抵退税办法的,办理免抵退税后,仍符合上述规定条件的,可以申请退还留抵税额。适用免退税办法的,相关进项税额不得用于退还留抵税额。
纳税人取得退还的留抵税额后,应相应调减当期留抵税额。再次满足退税条件的,可以继续向主管税务机关申请退还留抵税额,但上述规定的连续期间,不得重复计算。
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