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营改增后税额计算公式是什么?

来源:高顿教育 CPA
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郁刚
郁刚
博士、注册会计师

高顿CPA研究院主任、上财商学院EDP特聘讲师、《CPA四维考霸》主编

问题解答:
营改增后税额计算公式是什么?关于这个问题的答案,高顿小编已经整理了相关信息,现在为您解答。
一、营改增后税额计算公式是什么?
1.一般计税方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率
例题:从某境外公司承租仪器一台,支付租金(含增值税)169.5万元人民币,扣缴税款并取得完税凭证。该境外公司所属国未与我国签订税收协定,且未在我国设有经营机构,也未派人前来我国。计算业务应扣缴的增值税。
回答:应扣缴的增值税=169.5÷(1+13%)×13%=19.50(万元)
2.简易计税方法
当期应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1+征收率)×征收率
3.进口环节增值税
(1)进口非应税消费品
应纳税额=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税税额)×税率
(2)进口应税消费品
应纳税额=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税税额+消费税税额)×税率
营改增全称叫营业税改增值税,是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增可以减少重复征税,促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。
 
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